生命保険を受け取るときの税金は？受取人によって種類が異なるので注意しよう

医療保険：入院したときに受け取る入院給付金や手術給付金、通院時の通院給付金

がん保険：がんと診断され、おりるがん診断金やがんでの入院・通院、手術の給付金

介護保険：介護認定され、給付される介護一時金や介護年金

（そのほか保険サービスとして付帯されているもの）

高度障害保険金：病気やケガなどで、たとえば片方の腕を失う、両目を失明するなどの重い障害状態となり支払われるもの

リビングニーズ：余命半年と医師より宣告されたときに死亡保障から最大3,000万円まで、死亡時より先に支払われます

満期保険金や解約返戻金の場合も同様です。

契約者：夫、被保険者：夫、受取人：夫

契約者：夫、被保険者：妻、受取人：夫

一時所得は、

【受け取った金額－受け取るためにかかった金額－50万円＝一時所得の金額】 となります。

満期保険金や解約返戻金、個人年金も同様で、契約者：夫、被保険者：夫、受取人：妻（または子ども）の場合、贈与税がかかります。

贈与税は、その年の1月1日から12月31日までの1年間に贈与された金額が対象となり、その対象額から基礎控除（110万円）を引き、残った金額に応じて次の税率で贈与税がかかります。

税率は次の表の通りです。

もし、上記以外の第三者が受け取った場合も、贈与税がかかります。第三者とは、たとえば籍を入れない事実婚のケースや同性婚カップルのように、籍を入れられないケースなどが挙げられます。そのような場合に受け取ることができるのでしょうか。

これは保険会社により扱いが異なります。それぞれ指定した基準を満たした関係だと証明できれば、受取人として認められる可能性がありますので、加入の際に事前に確認します。すでに加入している場合は、どのような時に受取人として指定できるか、保険会社に問い合わせておきましょう。

また、死亡保険金を年金で受け取った場合には所得税がかかります。

たとえば夫の死亡時、保険金を5,000万円支払われるものに加入したけれど、お金の管理が不安なので、毎年250万円を20年間に分けて受け取っていきたい、というようなケースです。初年度の250万円は相続税の課税対象とみなされ、残りの分は雑所得として所得税の課税対象となります。