外貨預金のしくみ

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円貨での受取額を考えて外貨預金での運用をする場合、為替相場の変動によって、損益が大きく変わります。引き出すときのTTBが預けたときのTTSより円安なら、為替差益が生まれます。つまり、タイミングがよければ金利のほかに為替差益というボーナスを手にできます。
逆に、預けたときより円高の場合は、為替差損が生じ元本割れになる場合もあります。

100万円を米ドル建外貨定期預金で3ヵ月間（90日）、年利率1％で運用した場合を例にとってご説明します（1年360日とする日割計算です）。

• （*1） 
  円貨から外貨に交換するときの適用レート。
• （*2） 
  外貨から円貨に交換するときの適用レート。
• （*3） 
  1年365日とする日割計算です。

• ※図の金額は概算です。実際の運用時の数字を表示したものではありません。
• ※利回り、利率は年利表示です。円建ては1年365日、米ドル建ては1年を360日とする日割計算です。
• ※外貨定期預金については、窓口またはホームページの商品説明書をご覧ください。

〈個人のお客さま〉

• 為替差益が生じた場合は、雑所得として確定申告をしていただくことになります。ただし、年収2,000万円以下の給与所得者で、為替差益を含めた給与所得および退職所得以外の所得が年間20万円以下であれば、確定申告は不要です（なお、給与を複数の会社から得ていないことが条件となります）。
• 為替差損が生じた場合は、黒字の雑所得から控除できます。
• 外貨預金のお利息部分については、円預金と同様、源泉分離課税20％（国税15％、地方税5％）が適用されます。
  なお、外貨預金はマル優の適用は受けられません。

〈法人のお客さま〉

• 総合課税が適用となります。

• ※くわしくはお客さまご自身で公認会計士・税理士にご相談くださいますようお願い申し上げます。

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（平成21年7月1日現在）

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