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保険の税金

保険にかかる税金の仕組みも、しっかり知っておきましょう。

保険金の受け取りにかかる税金 保険料の支払いで活用できる控除制度

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保険金の受け取りにかかる税金

死亡保険金を受け取ったとき

被保険者Aが交通事故や病気などで死亡し、保険金受取人が死亡保険金を受け取った場合、保険料の負担者、保険金受取人、被保険者が同一人物か否かによって、所得税、相続税、贈与税のいずれかの課税対象になります。

保険料の負担者 被保険者 保険金受取人 税金の種類
A A B 相続税
B A B 所得税
B A C 贈与税

満期保険金を受け取ったとき

生命保険が満期をむかえ満期保険金を受け取った場合、保険料の負担者、満期保険金の受取人が同一人物か否かによって、所得税、贈与税のいずれかの課税の対象になります。

保険料の負担者 満期保険金受取人 税金の種類
A A 所得税
A B 贈与税

(注)負担者と受取人が同じで保険期間が5年以下の場合、20.315%(所得税15%、復興特別所得税0.315%住民税5%)の源泉分離課税となります。

個人年金保険の年金を受け取ったとき

個人年金保険の年金を受け取った場合、保険料の負担者、満期保険金の受取人が同一人物か否かによって、所得税、贈与税のいずれかの課税の対象になります。

保険料の負担者 個人年金受取人 税金の種類
A A 所得税
A B 年金支払開始時:贈与税
年金受取時:所得税

入院・手術給付金等を受け取ったとき

不慮の事故や疾病により受け取れる給付金等は非課税となります。他にも代表的なものに、介護保険金(一時金・年金)、高度障害保険金、がん診断給付金等があります。

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保険料の支払いで活用できる控除制度

生命保険料控除

納税者が一定の生命保険料、介護医療保険料および個人年金保険料を支払った場合、一定の金額の所得控除を受けることができます。

平成24年1月1日以後に契約した保険に係る保険料と平成23年12月31日以前に契約した保険等に係る保険料では、生命保険料控除の取り扱いが異なります。

なお、保険期間が5年未満の生命保険などの中には、控除の対象外となるものもあります。

【適用限度額12万円】 【旧契約】 旧一般生命保険料控除 (最高5万円) [死亡保障、介護保障、医療保障] 旧個人年金保険料控除 (最高5万円) [老後保障] 【新契約】 新一般生命保険料控除 (最高4万円) [死亡保障] 介護医療保険料控除 (最高4万円) [介護保障、医療保障] 新個人年金保険料控除 (最高4万円) [老後保障] 新契約と旧契約の両方について控除の適用を受ける場合は合計で最高4万円

(1)新契約(平成24年1月1日以後契約の保険)に基づく控除額

年間の支払保険料 控除額
20,000円以下 支払保険料等の全額
20,000円超 40,000円以下 (支払保険料等×1/2)+10,000円
40,000円超 80,000円以下 (支払保険料等×1/4)+20,000円
80,000円超 一律40,000円

(2)旧契約(平成23年12月31日以前に契約の保険)に基づく控除額

年間の支払保険料 控除額
25,000円以下 支払保険料等の全額
25,000円超 50,000円以下 (支払保険料等×1/2)+12,500円
50,000円超 100,000円以下 (支払保険料等×1/4)+25,000円
100,000円超 一律50,000円

(3)新契約と旧契約の双方に加入している場合の控除額

適用する生命保険料控除 控除額
新契約のみ生命保険料控除を適用 (1)に基づき算定した控除額
旧契約のみ生命保険料控除を適用 (2)に基づき算定した控除額
新契約と旧契約の双方について
生命保険料控除を適用
(1)に基づき算定した新契約の控除額と
(2)に基づき算定した旧契約の控除額の合計額
(最高4万円)

(注)住民税についても、生命保険料控除を受けることができます。

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(平成27年4月1日現在)

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